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“十五五”时期（2026—2030年）是我国迈向社会主义现代化强国征程中的关键五年。伴随高质量发展与共同富裕目标，“十五五”时期亦成为深化财税体制改革的窗口期。文章立足于经济与财政运行规律，聚焦财政可持续性，系统评估“十四五”期间财政收入结构变动与税负稳定性，研判“十五五”时期财税改革所面临的内外部挑战与机遇。基于系统观念、问题导向与规律导向等原则，从以下几个方面为制定“十五五”规划的财税体制改革提出建议：一是重塑权责清晰、财力协调、区域均衡的现代央地财政关系；二是激发地方财政积极性与可持续发展动能，健全地方财政保障机制；三是健全新业态税收体系，兼顾新税种构建与传统税制适应性改革；四是提升财税制度的战略弹性与国际适应能力；五是完善财税、货币、产业“三位一体”的协同机制。通过这些改革，力求为健全现代财税体系、夯实国家治理财力基础提供政策参考。
Abstract：[1]白彦锋,李泳禧.税收：强国建设民族复兴的稳定鳍[J].税务研究,2024,(2).
[2]张牧扬,潘妍,范莹莹.减税政策与地方政府债务——来自增值税税率下调的证据[J].经济研究,2022,(3).
[3]陈友华,孙永健.老龄化、养老金覆盖率与水平对养老金支付负担的影响研究[J].河北大学学报(哲学社会科学版),2025,(1).
[4]马海涛,任强,李林.分税制改革实践探索与未来政府间财政关系展望[J].地方财政研究,2024,(1).
[5]余萍,张海亮,李垚.浅析海外仓新业态中的税收管理与服务[J].税务研究,2023,(3).
[6]闫晴,高婷婷.数字经济时代数据资产交易课税：制度困局、理论逻辑与优化方案[J].青海社会科学,2024,(1).
[7]蔡昌,吴奕萱.适应数字经济新业态的税制优化路径研究[J].税务研究,2025,(7).
[8]李珏,曹宁宁.跨境电商中的数字服务税：国际实践及对中国的启示[J].国际贸易,2024,(4).
[9]夏诗园,郑联盛.财税体制改革与央地财政关系优化：溯源、重点和前瞻[J].中共中央党校(国家行政学院)学报,2025,(3).
[10]马海涛,阮睿.财税体制改革推进共同富裕的理论逻辑和实现路径[J].河北大学学报(哲学社会科学版),2024,(3).
(1)《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，2013年11月15日，https://www.gov.cn/jrzg/2013-11/15/content_2528179.htm.
(2)《习近平：新发展阶段贯彻新发展理念必然要求构建新发展格局》，2022年8月31日，https://www.12371.cn/2022/08/31/ARTI1661931270280337.shtml.
(1)数据来源：根据国家统计局公布的2020年、2024年国内生产总值与人均生产总值数据计算得来。
(2)数据来源：世界银行公布的2024年中国人均GDP数据。
(3)《世界银行集团2024-2025年按收入水平划分的国别分类》，2024年7月1日，https://blogs.worldbank.org/zh/opendata/world-bank-country-classifications-by-income-level-for-2024-2025.
(4)数据来源：国家统计局公布的2024年GDP数据。
(1)数据来源：根据国家财政部公布的2020年、2024年一般公共预算收入与税收收入数据计算得来。
(2)同(1)。
(3)数据来源：国家税务总局公布的数据。
(4)《国新办举行高质量完成“十四五”规划系列主题新闻发布会（国家税务总局）》，2025年7月29日，https://shanghai.chinatax.gov.cn/xwdt/swxw/202507/t477166.html.
(5)根据国家统计局公布的数据计算得出。考虑到现阶段我国尚未全面开征财产税和财富税，其中财产税中的部分税种占比较低，因此本文以个人所得税、企业所得税两大主要的直接税税种来反映直接税收入比重大小。
(6)更广泛的统计口径下税收总收入，是指若把社会保险相关收入等同于国外的“社会保障税”纳入直接税范畴后，税收总收入由当前财政部公布的税收总收入加上社会保险相关收入。
(1)数据来源：根据历年财政部公布的财政数据整理。
(2)《决算情况总体较好加力实施财政政策——聚焦2024年中央决算报告》，2025年6月25日，https://www.gov.cn/yaowen/liebiao/202506/content_7029309.htm.
(3)《上半年国民经济迎难而上、稳中向好》，2025年7月15日，https://www.gov.cn/lianbo/bumen/202507/content_7032015.htm.
(4)《鲁政委：“十五五”宏观环境展望》，2025年5月10日，https://news.qq.com/rain/a/20250510A03P0N00?suid=&media_id=.
(5)中国人民大学“中国经济展望研究团队”：《中国经济发展的“十五五”规划前瞻研究》，2025年3月1日。
(1)2025年的经济增速数据为目前公布的上半年增速数据。
(2)《抓住老龄化的时代特征深入挖掘内需新空间》，2022年6月10日，https://www.ndrc.gov.cn/wsdwhfz/202206/t20220610_1327076.html.
(3)《国务院新闻办就进一步保障和改善民生有关政策情况举行发布会》，2025年6月10日，https://www.gov.cn/zhengce/202506/content_7027286.htm.
(4)《“十四五”规划《纲要》主要指标之4|全社会研发经费投入增长》，2021年12月25日，https://www.ndrc.gov.cn/fggz/fzzlgh/gjfzgh/202112/t20211225_1309651.html.
(5)《2025年1—5月财政收支情况》，2025年6月20日，https://www.gov.cn/lianbo/bumen/202506/content_7028890.htm.
(1)兰小欢：《置身事内：中国政府与经济发展》，上海：上海人民出版社,2021年版。
(2)《2024年财政收支情况》，2025年1月24日，https://gks.mof.gov.cn/tongjishuju/202501/t20250124_3955083.htm.
(1)习近平：《国家中长期经济社会发展战略若干重大问题》，《求是》，2020年第21期。
(2)《中国发布丨上半年我国对欧盟进出口2.82万亿元同比增长3.5%》,2025年07月21日，https://www.ccpit.org/france/a/20250721/2025072182vh.html.
(1)北京理工大学能源与环境政策研究中心：《全球和中国碳市场回顾与展望（2025）》,2025年1月12日，https://ceep.bit.edu.cn/docs//2025-01/8c5edd948a774a5d9e102e2b91da9093.pdf.
(1)《2024年财政收支情况》，2025年1月24日，https://gks.mof.gov.cn/tongjishuju/202501/t20250124_3955083.htm.
(2)同(1)。
(3)《综合所得年收入10万元以下基本无需缴纳个税》，2024年10月16日，http://finance.people.com.cn/n1/2024/1016/c1004-40339972.html.
(1)《一季度汽车产销量同比均实现两位数增长》，2025年4月11日，https://www.gov.cn/yaowen/shipin/202504/content_7018212.htm.
基本信息:
DOI：10.16340/j.cnki.ssjjyj.2025.05.003
中图分类号:F812.2
引用信息:
[1]白彦锋,袁贵博.“十五五”时期深化财税体制改革的若干思考[J].税收经济研究,2025,30(05):1-12.DOI:10.16340/j.cnki.ssjjyj.2025.05.003.
基金信息:
国家社会科学基金项目“推进共同富裕的数字财税治理研究”（项目编号：22VRC121）