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在全球经济一体化背景下，数字经济已成为各国战略布局的重点。产业数字化作为数字经济发展的关键驱动力，受到多项政策的激励，正全力助推各行业的数字化转型进程，税收政策在这一过程中也扮演着重要角色。文章通过构建CGE模型，从所得税和增值税层面，分别模拟了四种调整改进的税收政策，一方面考察GDP、通货膨胀和进出口贸易等宏观经济指标的变化，另一方面深入分析了其对不同行业的具体影响，从而评估其对产业数字化转型的促进作用，并进行实际成效的高低对比分析。结果显示，从税种角度看，所得税的税收优惠政策因避免了增长的抵消效应而优于增值税优惠政策；从优惠方式来看，扣除政策因针对性更强，使得效果优于降低税率政策。最后基于以上结论，文章提出相关政策建议。
Abstract：[1]肖旭,戚聿东.产业数字化转型的价值维度与理论逻辑[J].改革,2019,(8).
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(1)中国信息通信研究院发布的《中国数字经济发展研究报告》（2024）。
(1)长沙国资.国务院国资委召开深入推进国有企业数字化转型专题会.（2023-06-29）[2025-08-04].https://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzU0MzE3NDQ3MQ==&mid=2247551307&idx=1&sn=693752009bf8071712746461edcb71bd&chksm=f b0d3363cc7aba75c292c3611e2bcfe89a019aa0bef47a4ebe9cd29147a9cf1b178b7996feb3&scene=27.
(1)本节中“产业数字化”的CGE模型模拟结果为表1“产业数字化”行业中数字化转型的产出变动，采用基期产出占比作为加权口径进行汇总。
(1)C39“电信、计算机及其他电子设备”；I65“信息技术服务与软件”；A01-05“农产品及服务”；C15-16“食品与烟草”；C18-19“纺织品、服装及皮革”；C20-21“木制品及家具”；C26“化工产品”；C31-32“金属冶炼及压延加工”；C33“金属制品”；C34“通用设备”；C35“专用设备”；C36-37“交通运输设备”；C38“电气机械及器材”；G53-60“运输、仓储及邮政服务”；L71-72“租赁与商务服务”；M73-75“综合技术服务”；O80-82“居民服务及其他服务”；P83“教育”；R86-90“文化、体育与娱乐”；S9-96“公共管理、社会保障与社会组织”；J66-69“金融”。
基本信息:
DOI：10.16340/j.cnki.ssjjyj.2025.04.007
中图分类号:F812.42;F49
引用信息:
[1]高珂,王涛,竹志奇,等.CGE模型下促进产业数字化转型的税收政策研究[J].税收经济研究,2025,30(04):16-28.DOI:10.16340/j.cnki.ssjjyj.2025.04.007.
基金信息:
2025年度济南市哲学社会科学规划研究项目“数字赋能高质量发展的济南路径研究”(项目编号:JNSK2025B058); 中国工程院科技战略咨询项目学部重大项目“新质生产力与金融协同创新机制研究”(项目编号:2025-XBZD-16)的阶段性研究成果